Двенадцать лет назад в наш обиход вошли новые экономические понятия, смысл которых многим не ясен до сих пор. Одним из таких понятий является лизинг. Тем временем лизинг — это давно и широко распространенный вид аренды. Хотя если быть точным, то к арендным отношениям лизинг относится лишь отчасти, т.к. имеет свои, лишь ему присущие особенности. В свое время именно лизинг был предложен и поддержан правительством как инструмент, позволяющий решать инвестиционные проблемы реального производства.
Сегодня многие российские предприятия испытывают нехватку средств для приобретения необходимого оборудования и техники. Для решения этой проблемы существуют три способа: аренда, кредит и лизинг. Последний имеет ряд преимуществ, которые ниже будут рассмотрены подробнее. Если сравнивать лизинг с другими операциями с собственностью, то можно сказать, что это нечто среднее между арендой и приобретением имущества в кредит.
Так что же такое лизинг? Лизинг — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в пользование на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам. В договоре учитываются размеры выплат, их сроки и некоторые дополнительные условия. Как правило, договор предусматривает передачу права собственности на объект лизинга лизингополучателю после осуществления всех выплат.
Теперь стоит подробно рассмотреть преимущества приобретения имущества в лизинг.
Безусловно, проще всего приобретать имущество за счет собственных средств. Но, как говорилось выше, в современных экономических условиях далеко не все предприятия могут себе это позволить, тем более что расходы организации или предприятия не ограничиваются расходами на приобретение техники или оборудования.
При прямой покупке расходы представляют собой выплату полной стоимости приобретаемого имущества и налога на имущество. Кроме этого, поскольку покупка имущества происходит за счет чистой прибыли организации или предприятия, это означает, что уплаченный ранее налог на прибыль не компенсируется, что также увеличивает стоимость сделки.
При приобретении оборудования в собственность за счет собственных средств расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль, являются амортизационные отчисления и налог на имущество. В этом случае Налоговым кодексом РФ не предусмотрены льготы для компаний, приобретающих основные средства. Амортизация начисляется на общих условиях.
Еще один из вариантов — это привлечение кредитных средств. Однако при рассмотрении условий предоставления банковских кредитов легко сделать вывод о нерациональности этого решения. Во-первых, при обращении в банк необходимо подготовить внушительный комплект документов; во-вторых, деньги банк выдаст только при наличии твердого залогового обеспечения (составляющего до 200% от испрашиваемого кредита); в-третьих, если банк и примет решение о предоставлении кредита, срок с момента принятия решения до получения средств составляет в среднем 2-3 месяца. При получении кредита на покупку имущества расходы складываются из выплат основной суммы долга, процентов по кредиту и налога на имущество. Проценты по кредиту включаются в расходы также на общих условиях. Приобретение имущества за счет кредитных средств так же, как и в случае покупки за счет собственных средств, не предусматривает каких-либо налоговых льгот.
Как и в любом другом случае, возможна ускоренная амортизация при эксплуатации этого имущества в агрессивной среде или в условиях повышенной сменности (максимальный коэффициент не выше 2). Таким образом, в большинстве случаев возможность ускоренной амортизации собственного имущества законодательством не предусмотрена.
При лизинге процесс оформления техники происходит немногим дольше, чем при прямой покупке, и значительно быстрее, чем при кредите. Кроме того, не требуется залоговое обеспечение, т.к. залогом служит сам объект лизинга.
Одновременно лизинг решает дополнительно ряд задач, которые при прочих вариантах приобретений также занимают изрядное количество времени — страхование, постановка на учет, ТО и т. д.
При лизинге расходы состоят из ряда лизинговых платежей, выплачиваемых в течение нескольких лет, и выплаты выкупной стоимости по окончанию договора лизинга.
Действующим Российским законодательством предусмотрены особенности налогообложения при лизинге, позволяющие оптимизировать налоговые выплаты: все платежи по договору лизинга могут быть отнесены лизингополучателем на себестоимость. Включение лизинговых платежей в состав себестоимости продукции при расчете налогооблагаемой прибыли приводит к сокращению сумм, подлежащих к уплате в бюджет в виде налога на прибыль. Кроме того, благодаря меньшему сроку амортизации лизинг существенно сокращает сумму налога на имущество, подлежащую к уплате в бюджет исходя из срока службы техники.
Важнейшим преимуществом приобретения оборудования в лизинг является возможность осуществления механизма ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3 как при линейном, так и при нелинейном методе начисления амортизации для целей налогообложения.
Применение механизма ускоренной амортизации позволяет лизингополучателю существенно уменьшить выплаты по налогу на прибыль в первые годы после приобретения основных средств. Также за счет более быстрой амортизации техники или оборудования уменьшается размер налога на имущество, подлежащего к уплате лизингодателем (ведь имущество находится на его балансе), что ведет к уменьшению затрат лизингополучателя.
Неоспоримым преимуществом лизинга является возможность выбора лизингополучателем марки автомобиля и дилера, несмотря на то, что юридически в процессе приобретения техники он не участвует. Все технические вопросы реализации договора купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т. п.) решаются между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки. Продавец имущества хотя и заключает договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.
ИТАК, ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ:
1) Преимущественное право выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю.
2) Продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг.
3) Имущество непосредственно поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем.
4) Пользователь имущества в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не собственнику, а непосредственно продавцу, с которым юридически никак связан.
5) Лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его во временное пользование.
6) Весь срок договора лизинга имущество остается собственностью лизингодателя.
7) Собственник имущества за передачу его во временное пользование получает вознаграждение.
8) Пользователь имущества досрочно или после окончания срока договора имеет право на приобретение его в собственность.
9) После перехода права собственности объекта лизинга к лизингополучателю его балансовая стоимость в большинстве случаев равняется нулю, т.е. он в течение дальнейшего срока эксплуатации не облагается налогом.
Постановка на регистрационный учет в органах ГИБДД.
Транспортные средства, приобретенные в собственность физическим или юридическим лицом и переданные им на основании договора лизинга или договора сублизинга физическому или юридическому лицу во временное владение и (или) пользование, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем.
VOLVO
ЭКСПЕРТНАЯ ОЦЕНКА
МОДЕЛЬНЫЙ РЯД: модельный ряд автомобилей, предлагаемых компанией в рамках программы лизинга, разбит на 4 группы: для международных перевозок: Volvo FH12 4x2, Volvo FH12 6x2; самосвалы: Volvo FM12 6x4, Volvo FM12 6x6, Volvo FM12 8x4, Volvo FM9 6x4; автобетоносмесители: Volvo FM12 8x4, Volvo FM9 6x4; для строительных работ и спецперевозок: Volvo FM12 6x4, Volvo FM12 6x6.
Кроме того, возможно и приобретение б/у техники.
ДОГОВОР: срок оформления договора может составлять от 5 дней до 3,5 месяца в зависимости от оперативности предоставления лизингополучателем информации о своем предприятии и ее открытости, а также в зависимости от необходимой техники. Договор заключается на срок от 21 месяца, и его длительность зависит от срока амортизации приобретаемой техники. По стоимости договор ограничений не имеет. Удорожание техники в среднем составляет 10-11%.
По истечении срока действия договора лизинга и при условии получения лизингодателем всех предусмотренных договором платежей сторонами подписывается акт передачи оборудования, и с этого момента право собственности переходит к лизингополучателю.
ГАРАНТИЯ: гарантийное обслуживание осуществляется в течение 12 месяцев от даты поставки. Для компонентов ходовой части этот срок продлевается еще на 12 месяцев, но ограничивается пробегом 300 тыс. км. Гарантия не распространяется на дополнительные затраты, связанные с оборудованием, деталями, навесным оборудованием или другими монтажными работами, выполненными какой-либо другой компанией.
Работы, не являющиеся гарантийными, выполняются за счет лизингополучателя.
ПЛАТЕЖИ: выплаты производятся либо ежемесячно, либо ежеквартально, только по безналичной форме. Выплаты могут производиться как в равных, так и в неравных долях, в зависимости от того, какой договор лизинга (международного или внутреннего) был заключен. В случае возникновения у лизингополучателя затруднений с произведением выплат по взаимному согласию сторон возможно предоставление отсрочки по платежам.
Если лизингополучатель посчитает возможным и выгодным для себя досрочное погашение стоимости техники, то компания предоставляет такую возможность. При этом дополнительно согласовывается цена, заключается отдельный договор купли-продажи и составляется протокол о прекращении договора лизинга.
Досрочное прекращение действия договора по инициативе лизингополучателя возможно при задержке поставки более чем на 6 месяцев из-за препятствий, не контролируемых сторонами в соответствии с параграфом 79 Конвенции ООН о договорах международной купли-продажи.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ: для оформления договора лизинга требуется минимальный пакет документов: копия свидетельства о государственной регистрации предприятия; копии Устава и Учредительного договора; копии бухгалтерских балансов за последние три года и за последний квартал (ф. №1, 2 — с расшифровкой строки себестоимости). Желательно — копии долгосрочных контрактов.
РЕЗЮМЕ
ДОСТОИНСТВА: отсутствие ограничений по стоимости договора, возможность приобретения б/у техники, возможность отсрочек по платежам, минимальный пакет документов.
НЕДОСТАТКИ: сравнительно высокое удорожание техники.
ОБЩАЯ ОЦЕНКА: практически любой предприниматель может воспользоваться программой лизинга данной компании и найти самый оптимальный вариант.
КАМАЗ
ЭКСПЕРТНАЯ ОЦЕНКА
 МОДЕЛЬНЫЙ РЯД: ОАО «КамАЗ» предлагает в лизинг все модели грузовых автомобилей КамАЗ и спецтехники на шасси КамАЗ, автобусов производства ОАО «НЕФАЗ» (дочернее предприятие ОАО «КамАЗ») и прицепной техники к автомобилям КамАЗ. Реализуются только новые автомобили.
ДОГОВОР: для оформления договора необходимо обратиться в Департамент лизинга ОАО «КамАЗ». Оформление договора занимает от 10 до 15 рабочих дней. За это время лизингополучатель собирает и предоставляет требуемые документы (1-3 дня), после этого проводится оценка специалистами Департамента лизинга (1 день), специалистами Департамента экономической безопасности ОАО «КамАЗ» (3 дня) и представителями страховой компании (1-5 дней, в зависимости от компании). Затем проводится согласование договора лизинга со службами ОАО «КамАЗ» (3 дня) и 1 день занимает подписание договора. Договор может заключаться на срок до 3 лет. Удорожание техники не превышает 8%, при этом в зависимости от объема могут предоставляться скидки. Максимальная стоимость договора зависит от финансовых возможностей лизингополучателя. По истечении срока действия договора, при условии отсутствия задолженности по платежам, техника переходит в собственность лизингополучателя с оформлением соответствующих актов приема-передачи.
ПЛАТЕЖИ: при составлении договора лизингополучатель может выбрать один из двух вариантов схем выплат: либо равными долями (выплачивается фиксированная сумма каждый месяц в течение всего срока договора лизинга), либо убывающими платежами (каждый месяц выплачиваемая сумма уменьшается, что облегчает лизингополучателю выделение средств на обслуживание договора, т.к. при этом применяется меньший процент удорожания). Платежи принимаются только банковским переводом.
В случае если лизингополучатель испытывает трудности со средствами, то по его письменной просьбе может быть предоставлена отсрочка текущего платежа. Однако такая отсрочка возможна на срок не более одного месяца и не чаще одного раза в год. При этом лизингополучатель уплачивает проценты по перекредитовке на время отсрочки, т.е. текущий платеж увеличивается в соответствии со ставкой банковского кредита по данному договору (14 или 15% годовых). Если же происходит просрочка текущего платежа без уведомления, то лизингополучатель уплачивает пени в размере 1/180 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Лизингополучатель имеет возможность досрочно погасить стоимость техники. В таком случае он оплачивает ее остаточную стоимость и компенсирует лизингодателю фактически понесенные затраты: транспортный налог, страхование, регистрацию за текущий год и проценты по кредиту за текущий месяц. Также обязательным условием является погашение всех предыдущих лизинговых платежей и пени на момент завершения договора.
Досрочное прекращение действия договора по инициативе лизингополучателя влечет за собой компенсацию фактически понесенных затрат (см. выше).
ГАРАНТИЯ: гарантийное обслуживание техники производится на сервисном центре, в котором техника поставлена на гарантийный учет. В гарантию включено техническое обслуживание в течение гарантийного периода эксплуатации и гарантийный ремонт. При этом гарантийный ремонт оплачивается заводом-изготовителем, а работы по техобслуживанию возмещаются лизингополучателем. Гарантийный период принимается равным 18 месяцам с момента приобретения техники или 45 000 км (в зависимости от того, что наступит раньше) при условии соблюдения требований завода-изготовителя.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ:
Для юридических лиц
Нотариально заверенные копии: учредительные документы в соответствии с Гражданским кодексом РФ; свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма № Р57001 при регистрации до 1.07.02 г., форма № Р51001 при регистрации после 1.07.02 г.). При проведении изменений, вносимых в учредительные документы, представляется свидетельство о государственной регистрации изменений; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Документы, заверенные налоговым органом: справка обо всех имеющихся счетах контрагента (текущие, расчетные, депозитные, валютные); справка об отсутствии задолженности в бюджет всех уровней; формы 1, 2, 4, 5 бухгалтерского баланса на две предыдущие отчетные даты (последнюю и за прошлый год), прошитые и скрепленные печатью предприятия с отметкой налогового органа.
Документы, представленные обслуживающим банком: справка о наличии или отсутствии картотеки по документам, неоплаченным в срок. Справка об оборотах по всем расчетным и текущим счетам (рублевым, валютным) за последние 6 месяцев с помесячной разбивкой. На справках обязательна отметка банка о сальдо счетов и наличии претензий к счетам.
Справки должны быть датированы не ранее 15 дней до подачи пакета документов.
Копии документов, заверенные собственной печатью предприятия: документ о назначении руководителя организации или предприятия (протокол решения органов управления, принятого в соответствии с учредительными документами); ведомость основных средств; расшифровка структуры кредиторской и дебиторской задолженности; лицензия на осуществление соответствующего вида деятельности. Решение об одобрении (свершении) крупной сделки (в соответствии со ст. 78 ФЗ от 26.12.95 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» и ст. 46 ФЗ от 08.02.98 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Справка о полученных кредитах и займах (по необходимости с приложением копий договоров поручительства). Справка о наличии договоров поручительства, залога и иных видах обременения имущества и имущественных прав.
Виды предлагаемого обеспечения: рассматриваются либо банковская гарантия; либо поручительство третьих лиц; либо залог ликвидного имущества (с приложением документов, подтверждающих право собственности, а именно: акты приема-передачи, договоры на приобретение, накладные, тех. паспорта и др.); либо страхование финансовых рисков или иные формы обеспечения.
Краткая справка о компании: характеристика компании; история возникновения и развития: когда была основана, если была реорганизация, то когда она имела место и по каким причинам; на каких рынках каких регионов работает компания; наиболее значимые контрагенты; основной вид деятельности, а также дополнительные источники (на ваше усмотрение); цель получения техники в лизинг (для предъявления страховой компании): для каких целей и задач подается заявка на технику; объяснение необходимости приобретения конкретного количества единиц техники в лизинг и обоснование использования каждой единицы техники; за счет каких средств будут покрываться ежемесячные лизинговые платежи (заложены ли они в себестоимость продукции или имеются другие источники финансирования).
Другие документы, необходимые для анализа и принятия решения, могут быть запрошены дополнительно.
Лизингополучатель несет ответственность за достоверность представленных сведений.
Для индивидуальных предпринимателей
Нотариально заверенные копии: свидетельства о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица; свидетельство о поставке на учет в налоговом органе; согласие супруга/супруги на истребование части общей совместной собственности супругов (в случае залога имущества); документы, подтверждающие право собственности на имущество (тех. паспорт, свидетельство о праве собственности на объекты недвижимости, документы, удостоверяющие право собственности на ценные бумаги).
Документы, заверенные налоговым органом: справка обо всех имеющихся счетах контрагента (текущие, расчетные, депозитные, валютные); справка об отсутствии задолженности в бюджет всех уровней; книга учета доходов и расходов (расчет налоговой базы); налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за два отчетных периода (при применении данной системы); налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за налоговый период (при применении данной системы); налоговая декларация по единому социальному налогу.
Документы, представленные обслуживающим банком: справка о наличии или отсутствии картотеки по документам, неоплаченным в срок; справка об оборотах по всем расчетным и текущим счетам (рублевым, валютным) за последние 6 месяцев с помесячной разбивкой. На справках обязательна отметка банка о сальдо счетов и наличии претензий к счетам.
Справки должны быть датированы не ранее 15 дней до подачи пакета документов.
Справка о полученных кредитах и займах (по необходимости с приложением копий договоров поручительства).
Справка о наличии договоров поручительства, залога и иных видах обременения имущества и имущественных прав.
Виды предлагаемого обеспечения: рассматриваются либо банковская гарантия; либо поручительство третьих лиц; либо залог ликвидного имущества (с приложением документов, подтверждающих право собственности, а именно: акты приема-передачи, договоры на приобретение, накладные, тех. паспорта и др.); либо страхование финансовых рисков или иные формы обеспечения.
Другие документы, необходимые для анализа и принятия решения, могут быть запрошены дополнительно.
РЕЗЮМЕ
ДОСТОИНСТВА: невысокий процент удорожания техники; различные варианты осуществления платежей; возможность оформления договора и получения техники через дилеров ОАО «КамАЗ» и через лизинговые компании, являющиеся партнерами ОАО «КамАЗ»; гарантийное и постгарантийное обслуживание в фирменных сервисных центрах.
НЕДОСТАТКИ: невозможность приобретения б/у техники, значительный по объему пакет документов.
ОБЩАЯ ОЦЕНКА: компания предлагает продукцию собственного, к тому же отечественного, производства, что неизбежно положительно сказывается на стоимости договора лизинга. Таким образом, становится возможным приобретение техники не только для крупных компаний, но и для небольших фирм.
КМБ-БАНК
ЭКСПЕРТНАЯ ОЦЕНКА
 МОДЕЛЬНЫЙ РЯД: марку и модель автотехники, равно как и поставщика, выбирает сам лизингополучатель. Эти данные он указывает в направляемой в банк заявке, согласно которой КМБ-Банк устанавливает взаимоотношения с поставщиком и приобретает указанное клиентом имущество. Дальнейшие расчеты клиент производит с банком.
При желании клиент может приобрести не только новую, но и подержанную технику. Только в этом случае необходимо проведение ее предварительной экспертизы специалистами банка.
ДОГОВОР: срок оформления зависит от нескольких факторов: суммы финансирования, финансового состояния лизингополучателя, наличия всех требуемых документов и оперативности их предоставления. Как правило, решение принимается в течение 14 дней после предоставления полного пакета документов.
Срок действия договора лизинга может варьироваться от 1 года до 3 лет.
В договоре указываются и условия досрочного прекращения действия договора лизинга, и они предполагают оплату всей сформировавшейся на дату прекращения договора задолженности.
Удорожание техники зависит от типа заключаемого договора, т.к. КМБ-Банк предлагает на выбор клиента заключение договора лизинга как в рублях, так и в иностранной валюте. Если договор лизинга рублевый, то удорожание составляет порядка 13% за год. При заключении валютного договора эта цифра уменьшается до 7% за год.
Стандартная лизинговая схема банка предполагает сумму финансирования до 500 000 долларов США. Под суммой финансирования понимается стоимость приобретения имущества за вычетом клиентского аванса. В отдельных случаях может быть рассмотрена сумма финансирования более 500 000 долларов США.
При надлежащем исполнении лизингополучателем всех своих обязанностей по договору лизинга техника полностью переходит в его собственность без каких-либо дополнительных условий.
В случае необходимости банком может рассматриваться и возможность сублизинга.
ГАРАНТИЯ: гарантийное и постгарантийное обслуживание техники осуществляется заводами-изготовителями либо поставщиками, согласно условиям гарантии и действующего законодательства. Взаимодействие с организациями, несущими гарантийные обязательства, полностью осуществляется клиентом, и банк не принимает в решении этих вопросов никакого участия.
ПЛАТЕЖИ: платежи осуществляются только по схеме безналичного расчета ежемесячно, равными долями, на протяжении всего срока действия договора. В случае отсутствия у клиента банковского счета таковой может быть открыт в КМБ-Банке. Клиент платит не более 30% аванса и через месяц после получения имущества в лизинг начинает производить ежемесячные выплаты.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ:
Для юридических лиц
Учредительные документы заявителя/поручителя/залогодателя: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации. Копия свидетельства о постановке на налоговый учет. Информационное письмо о постановке на учет в ЕГРПО. Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ. Письмо об отсутствии изменений в учредительных документах за период с даты внесения последних изменений, документы о которых представлены, по дату обращения, подписанное руководителем и скрепленное печатью предприятия. Для АО — копия уведомления о регистрации ценных бумаг в ФКЦБ, выписка из реестра акционеров.
Лицензии (если есть):
1. Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности. Копии разрешений.
Финансовые документы заявителя/поручителя/залогодателя: баланс, форма №2 на последнюю отчетную дату. Баланс, форма №2 за последний год. Выписка о помесячном движении д/средств по р/счетам за последние 12 месяцев, заверенная банком (по каждому банку) либо (при заявке до 30 тыс. долларов США) картотека 51 счета. Справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженностей. Справка о наличии/отсутствии картотеки №2 (из каждого банка). При запросе на лизинг с суммой к финансированию свыше 100 тыс. долларов: справка из налогового органа об имеющихся расчетных/текущих счетах. Прочая финансовая отчетность (предприятия-заявителя и всех учредителей, являющихся юридическими лицами), которая поможет КМБ-Лизинг в принятии решения.
Решение участников/акционеров о совершении крупной сделки: оригиналы протоколов (решений) о заключении крупной сделки или сделки с заинтересованностью, подтверждающих полномочия руководителя на заключение договора лизинга (поручительства/залога).
Полномочия руководителей и подписантов заявителя/поручителя/залогодателя: копии протоколов (решений)/приказов о назначении на должности и предоставлении права подписи на расчетно-денежных документах лицам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, верность которых заверена подписью руководителя юридического лица (предпринимателем) и печатью. Доверенности (по необходимости).
Паспорта руководителей/подписантов заявителя/поручителя/залогодателя: копии паспортов руководителей, имеющих право подписи. Копия паспорта главного бухгалтера. Копии паспортов учредителей — физических лиц. Копии паспортов поручителей — физических лиц.
Для юридических лиц и ПБОЮЛ
Прочее: копии договоров об аренде. Адрес гаража/стоянки места будущего хранения предмета лизинга (для автомобилей).
Дополнительный перечень (при заявке более 30 тыс. долларов по сумме к финансированию): список дебиторов и кредиторов: полный перечень дебиторов и кредиторов предприятия на дату подачи заявки с указанием суммы и даты возникновения задолженности. Отдельно выделить просроченную задолженность. Указать причину просроченной задолженности. Указать срок погашения просроченной задолженности.
Список основных средств (ОС): список ОС, используемых предприятием. Балансовая стоимость ОС. Текущая рыночная стоимость ОС. Собственник ОС. Правоустанавливающие документы, на основании которых предприятие использует данные ОС.
Действующие договоры: копии действующих кредитных договоров. Копии действующих договоров займа. Копии действующих договоров лизинга. Письма от кредиторов об отсутствии просроченной задолженности и оснований для досрочного исполнения обязательств должником. Копии договоров о совместной деятельности.
Для ПБОЮЛ
Финансовые документы заявителя/поручителя/залогодателя: свидетельство о регистрации ПБОЮЛ. Свидетельство о регистрации в налоговой инспекции. Налоговая декларация. Свидетельство об уплате налогов. Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности. Копии разрешений. Копии патентов на упрощенную систему налогообложения. Копия паспорта.
РЕЗЮМЕ
ДОСТОИНСТВА: возможность приобретения практически любой техники, возможность сублизинга, возможность приобретения подержанной техники.
НЕДОСТАТКИ: ограниченная стоимость договора (правда, следует обратить внимание на возможность увеличения суммы), относительно высокая процентная ставка по рублевым договорам.
ОБЩАЯ ОЦЕНКА: практически каждый клиент сможет подобрать для себя наиболее оптимальный вариант приобретения техники.
SCANIA
ЭКСПЕРТНАЯ ОЦЕНКА
МОДЕЛЬНЫЙ РЯД: преимущественно предоставляется вся техника, производимая компанией SCANIA в настоящее время. Возможно и приобретение б/у техники, но в таком случае действует одно ограничение: возраст техники на момент окончания срока действия договора не должен превышать 7 лет.
ДОГОВОР: решение о заключении договора принимается кредитным комитетом компании. В среднем этот процесс занимает 2 недели с момента предоставления полного пакета документов. Как правило, договор заключается на 3,5-4 года. Максимальная стоимость договора определяется отдельно в каждом конкретном случае. Все зависит от модели техники, спецификации, цены, срока лизинга, авансового платежа.
Также индивидуально определяется и возможность досрочного погашения стоимости техники. Условия досрочного погашения стоимости определяются кредитным комитетом компании, который руководствуется не только интересами компании, но и конкретной ситуацией лизингополучателя. На таких же условиях производится и досрочное прекращение действия договора лизинга по инициативе лизингополучателя.
Среднее удорожание техники относительно приобретения за счет собственных средств с учетом НДС и страхования составляет 8,65% в год.
По окончании срока действия договора при условии осуществления всех платежей техника переходит в собственность лизингополучателя, с оформлением всех соответствующих документов.
Также при условии одобрения кредитным комитетом компании может осуществляться и сублизинг техники.
ГАРАНТИЯ: приобретаемая в лизинг техника проходит гарантийное и постгарантийное обслуживание на общих для всей техники SCANIA условиях.
ПЛАТЕЖИ: платежи осуществляются по безналичному расчету, согласно графику платежей, который согласовывается в каждом конкретном случае индивидуально. Производиться платежи могут либо ежемесячно, либо ежеквартально.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ:
Для юридических лиц
Нотариально заверенные копии: устава, учредительного договора, или решения о создании, свидетельства о регистрации (в т.ч. о регистрации изменений в юридических документах), лицензии, свидетельство о регистрации в ИМНС, а также список акционеров предприятия с указанием акционеров, имеющих более 5% акций; протокол решения общего собрания акционеров о заключении крупной сделки; документы о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера.
Финансовые документы (копии, заверенные подписью руководителя или главбуха и печатью организации): баланс предприятия по состоянию на начало каждого квартала предыдущего года (форма 1), отчет о прибыли и убытках по состоянию на начало каждого квартала предыдущего года (форма 2), приложения к годовому балансу форма №3, 4, 5, пояснительная записка по годовому отчету (балансу), расшифровка дебиторской задолженности с указанием сумм, сроков возникновения и основных дебиторов, расшифровка кредиторской задолженности с указанием сумм, сроков возникновения и основных кредиторов, копии договоров займов/кредитов, лизинга (если имеется), последнее аудиторское заключение (если имеется), акт последней налоговой проверки (если имеется), документы, подтверждающие право владения (пользования) офисом, производственными помещениями, складскими помещениями, землей, стоянками автотранспорта, другими основными средствами, выписка из банка о движении денежных средств по рублевому и валютному счетам предприятия за прошедший и текущий годы на ежемесячной основе, характеристика по основным средствам на последнюю отчетную дату по формам Приложения №1 и Приложения №1Т, для компаний со стажем работы в отрасли менее двух лет — развернутый бизнес-план проекта, в рамках которого предполагается использование техники, копии контрактов/договоров, с основными заказчиками и поставщиками, указанными в п. 9 Приложения №5, для транспортных компаний — данные о результатах работы автопоездов в разрезе направлений (по форме Приложения №2), данные о результатах реализации продукции (работ, услуг) по форме Приложения №3 или №4 в зависимости от рода деятельности компании, свидетельство о членстве в АСМАП или аналогичных организациях.
Для ПБОЮЛ
Технико-экономическое обоснование источников выплаты лизинговых платежей. Паспорт физического лица, зарегистрированного в качестве ПБОЮЛ (ксерокопия). Свидетельство о регистрации ПБОЮЛ с указанием вида и срока действия свидетельства (заверенная нотариально копия). Свидетельство о регистрации (постановке на учет) в ГНИ (заверенная нотариально копия). Ксерокопия свидетельства о браке физического лица, зарегистрированного в качестве ПБОЮЛ (если имеется). Письменное и нотариально заверенное согласие супруга/супруги на заключение лизинговой сделки с указанием суммы сделки. Документы, подтверждающие право собственности на имущество (нотариально заверенные копии): паспорт технического средства; свидетельства о праве собственности на объекты недвижимости; документы, удостоверяющие право собственности на ценные бумаги и т.д.
Копии контрактов, подтверждающих фактическую деятельность, согласно имеющимся лицензиям, копии контрактов с контрагентами. Рекомендательные письма компаний, банков, готовых выступать гарантом. Копии договоров займов/кредитов, лизинга (если имеются). Выписка из банка о движении денежных средств по рублевому и валютному счетам за прошедший и текущий годы на ежемесячной основе. Характеристика по основным средствам на дату подачи документов по формам Приложения №1 и Приложения №1Т. Для транспортных предприятий — данные о результатах работы автопоездов в разрезе направлений (по форме Приложения №2). Данные о реализации продукции (работ, услуг) Приложения №3 или №4 в зависимости от рода деятельности. Свидетельство о членстве в АСМАП или аналогичных организациях.
Общие документы о компании для юридических лиц и ПБОЮЛ: анкета заявителя. Информация о текущих судебных разбирательствах. Копии договоров с основными экспедиторами, заказчиками, клиентами, покупателями, реестры перевозок и т.д.
РЕЗЮМЕ
ДОСТОИНСТВА: невысокий процент удорожания техники, возможность приобретения б/у техники, гибкая система осуществления платежей, индивидуальный подход к каждому клиенту.
НЕДОСТАТКИ: явных недостатков не обнаружено.
ОБЩАЯ ОЦЕНКА: один из ведущих производителей тяжелой и коммерческой автотехники предлагает весьма гибкую систему лизинга. Единственная задача потенциального лизингополучателя — это убедить кредитный комитет компании в своей благонадежности.
ЗИЛ
ЭКСПЕРТНАЯ ОЦЕНКА
 Непосредственно сама компания «АМО-ЗиЛ» собственных программ лизинга не имеет. Для приобретения в лизинг техники, выпускаемой под данной маркой, следует обращаться к официальным дилерам.
Нами была выбрана компания «Торговый дом Аист». Лизинговые программы осуществляются совместно с компанией «Каркаде-Лизинг».
МОДЕЛЬНЫЙ РЯД: состоит из всего спектра автотранспорта, спецтехники и погрузчиков, в том числе выпускаемых под маркой «ЗиЛ». Также компания «Каркаде-Лизинг» предоставляет возможность приобретения б/у техники иностранного производства, но не старше четырех лет.
ДОГОВОР: так как существуют два основных варианта лизинговых программ (стандарт-лизинг и экспресс-лизинг), то и сроки принятия решения о предоставлении техники в лизинг могут быть различными. При стандартном оформлении сделки срок составляет по максимуму 5 рабочих дней до принятия решения о финансировании и 3 рабочих дня на оформление договоров, оплаты техники и ее получения по г. Москве. Если клиент региональный, то в зависимости от его местоположения срок рассмотрения заявки может составить 7-10 рабочих дней. Второе предложение «Экспресс-лизинг» за счет предельно упрощенного пакета документов, требуемого для оформления заявки, может иметь срок рассмотрения 2-3 дня, а если клиент из Москвы, решение может быть принято за 24 часа. Для повторных клиентов срок рассмотрения — 1 день.
Срок действия договора по выбору клиента может варьироваться от 14 мес. до 3 лет, а по предложению «Партнер-лизинг» (для клиентов, которые работают с компанией более полугода) до 4 лет. В любом случае максимальная стоимость договора лизинга не может превышать 300 000 долларов США.
Процент удорожания техники зависит от выбранного графика лизинговых платежей. Минимальный процент составляет 6%, а максимальный — 14,8%, средняя ставка — 8-12%.
Досрочное погашение стоимости техники возможно не ранее чем через 6 месяцев с момента вступления договора лизинга в силу. Эта возможность сразу оговаривается в договоре лизинга, при этом стандартный график выплат не меняется. Данное условие связано с особенностями лизингового бизнеса. При этом условия досрочного погашения стоимости техники рассматриваются индивидуально в каждом конкретном случае.
Также индивидуально рассматриваются и варианты, связанные с досрочным прекращением действия договора лизинга по инициативе лизингополучателя.
Лизингополучатель также имеет возможность передачи техники в сублизинг.
По истечении срока действия договора, при условии отсутствия задолженностей по текущим платежам, техника переходит в собственность лизингополучателя после уплаты выкупного платежа (в соответствии с графиком лизинговых платежей, подписанным в договоре лизинга). Как правило, выкупной платеж составляет 1% от первоначальной стоимости предмета лизинга, его минимизируют с целью снижения остаточной стоимости предмета лизинга при передаче с баланса лизинговой компании на баланс клиента.
ГАРАНТИЯ: гарантийный ремонт осуществляется в соответствии с сервисной книжкой и гарантиями, которые несет продавец или производитель автотехники (в соответствии с Федеральным законом о лизинге).
ПЛАТЕЖИ: возможных вариантов осуществления платежей много. В первую очередь все зависит от размера авансового платежа, срока действия договора лизинга, а также от схемы ежемесячных платежей внутри срока договора: являются ли они равными в каждый период или убывающими по пяти разным вариантам. Сами платежи осуществляются ежемесячно и только по безналичному расчету.
Если лизингополучатель по каким-либо причинам не в состоянии осуществить плановый платеж в установленный срок, то он должен заранее уведомить об этом лизинговую компанию. В таком случае будет рассматриваться возможность предоставления отсрочки платежа.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ: в связи с юридическими особенностями для юридических лиц и для ПБОЮЛ требуются различные пакеты документов.
Для юридических лиц
Учредительные документы (копии): устав; учредительный договор; свидетельство о регистрации (свидетельство о внесении изменений); свидетельство о постановке на учет в ИМНС; справка из ИМНС об отсутствии задолженности (возможна отсрочка предоставления на 1 месяц); свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ.
Документы из банка: копия карточки с образцами подписей и оттиска печати; зарегистрированная финансовая отчетность на последние две отчетные даты (баланс и отчет о прибылях и убытках); документ, подтверждающий полномочия лица, подписывающего договор лизинга (приказ о назначении директора); копия паспорта уполномоченного лица (все страницы); справка заявителя обо всех открытых счетах (в свободной форме). Копия справки из Госкомстата России о присвоении кодов. (Все копии документов должны быть заверены печатью и подписью руководителя организации. Нотариальной заверки не требуется.)
Для ПБОЮЛ
Свидетельство о регистрации; свидетельство о постановке на учет в ИМНС; справка из ИМНС об отсутствии задолженности (возможна отсрочка предоставления); копия паспорта; зарегистрированная финансовая отчетность (налоговые декларации на 1 января 2005 года, 9 месяцев 2005 года); книга учета доходов и расходов (или кассовая книга).
Документы из банка: справка об открытии счета в банке; справка об отсутствии претензий к счетам и картотеки №2; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати; информационное письмо обо всех открытых расчетных счетах в банках. Справка Госкомстата России о присвоении кодов.
Дополнительные документы: справка из обслуживающих банков об отсутствии ссудной задолженности (необходимы, если сумма участия лизинговой компании свыше 15 000 долларов США); справка (подтверждение) из компетентных органов о реальной стоимости автомобиля в случае приобретения б/у автомобиля (страховая компания и пр.). (Все копии документов должны быть заверены печатью и подписью ПБОЮЛ. При подаче копий должны быть представлены оригиналы.)
Компания «КАРКАДЕ» оставляет за собой право отклонить заявку на лизинг, а также затребовать дополнительные документы и гарантии.
РЕЗЮМЕ
ДОСТОИНСТВА: многообразие различных вариантов оформления договора лизинга и схем осуществления платежей, возможность приобретения б/у техники, наличие возможности отсрочек текущих платежей. Возможность сублизинга.
НЕДОСТАТКИ: наличие ограничений по максимальной стоимости договора лизинга.
ОБЩАЯ ОЦЕНКА: компанией предлагаются вполне выгодные условия как для крупных предприятий, так и для индивидуальных предпринимателей. Только вот максимальная стоимость договора могла быть и побольше.
EUROPLAN
ЭКСПЕРТНАЯ ОЦЕНКА
МОДЕЛЬНЫЙ РЯД: т.к. компания EUROPLAN является крупной независимой лизинговой компанией, то потенциальный лизингополучатель может выбрать абсолютно любую марку и модель автомобиля. Единственное, на что представители компании обращают особое внимание, так это на имеющиеся спецпредложения, к которым относятся: Сitroen Jumper 29C 2,0i (авансовый платеж — $4458), Volkswagen Transporter, Ford Transit VAN FWD 300 SWB, Low floor, 2,0L TDi 85HP (авансовый платеж — $6811) и Ford Transit VAN FWD 300 MWB, Low floor, 2,0L TDi 105HP (с удорожанием 3,99%). Также возможно приобретение б/у грузовой и спецтехники, а также автобусов.
ДОГОВОР: решение о возможности финансирования принимается в течение 15 минут, а сам процесс оформления договора в среднем занимает от 5 до 7 рабочих дней. Срок действия договора составляет от 12 до 48 месяцев. При этом ежегодное удорожание техники составляет 7-9% в долларах по стандартным программам и от 2% по специальным программам.
Максимальная стоимость договора ограничена (если можно так выразиться) весьма внушительной суммой — $1,5 млн.
По истечении половины срока действия договора может рассматриваться возможность досрочного погашения стоимости техники. При этом, равно и как при погашении стоимости в изначально оговоренный срок, техника переходит в полную собственность лизингополучателя сразу после оплаты последнего лизингового платежа.
Если же по каким-то причинам лизингополучатель выступит с инициативой досрочного прекращения действия договора, то каждый подобный случай рассматривается индивидуально.
По согласованию с компанией лизингополучатель может предоставлять полученную технику в сублизинг.
ГАРАНТИЯ: гарантия на всю технику предоставляется в объемах и на условиях, предусмотренных заводом-изготовителем. Работы, не являющиеся гарантийными, могут осуществляться на различных условиях, которые определяются индивидуально в каждом конкретном случае, вплоть до полного сервиса. В связи с этим компания предлагает разнообразные пакетные решения подобных вопросов.
ПЛАТЕЖИ: осуществляются равными долями ежемесячно и только по безналичному расчету.
По крупным автопаркам возможно предоставление отсрочки текущего платежа.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ: по лизингу автотранспорта и оборудования до 70-100 тысяч долларов в EUROPLAN действует упрощенная процедура принятия решения с минимальным списком документов, состоящим из: балансов за две отчетные даты; копий свидетельств; устава; доверенности на лицо, подписывающее договоры по сделки.
Т.е. EUROPLAN не требует справок из налоговой инспекции и из банков, где обслуживается клиент.
РЕЗЮМЕ
ДОСТОИНСТВА: сравнительно небольшой процент удорожания техники, наличие спецпрограмм, возможность приобретения абсолютно любого автомобиля, возможность приобретения б/у техники, различные варианты технического обслуживания автомобилей, гигантское значение максимальной стоимости договора лизинга.
НЕДОСТАТКИ: как таковых не выявлено.
ОБЩАЯ ОЦЕНКА: подводя итоги, можно сказать только одно — отлично.
ЮРИДИЧЕСКАЯ СПРАВКА
Договор лизинга — договор, в соответствии с которым арендодатель (далее — лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее — лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.
В классической сделке принимают участие три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец имущества. В ряде случаев лизингодатель и продавец являются одним и тем же юридическим лицом.
Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество, указанное лизингополучателем и предоставляет его в качестве предмета лизинга на условиях, определяемых договором лизинга.
Лизингодателем может быть юридическое лицо или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
В качестве юридического лица могут выступать:
— банки и другие кредитные учреждения, в уставе которых предусмотрена лизинговая деятельность (согласно закону «О банках и банковской деятельности в РФ»);
— лизинговые компании — финансовые, специализирующиеся только на финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие не только финансовые, но и другие виды услуг, связанные с реализацией лизинговых операций, например техническое обслуживание, обучение, консультации и т. п.;
— любая фирма, в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая деятельность, имеющая достаточное количество финансовых средств.
Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга получает в пользование предмет лизинга на условиях, определяемых договором лизинга.
Лизингополучателем может быть юридическое лицо в любой организационно- правовой форме, осуществляющее предпринимательскую деятельность, а также гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, без образования юридического лица.
Продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
Продавцом лизингового имущества может быть предприятие-изготовитель, торговая организация или другое юридическое лицо, а также гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.
|
